# Payroll MX – Deducciones e ISR
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    • # Payroll MX – Deducciones e ISR


    ## Propósito

    Explicar las deducciones aplicables en la nómina mexicana, diferenciando entre deducciones legales, fiscales y voluntarias, y su relación con la retención del Impuesto sobre la Renta (ISR).


    ## Alcance

    País: México 

    Módulo: Payroll 


    Este artículo aplica a todas las nóminas sujetas a retención de ISR.


    ## Concepto general

    Las deducciones en la nómina reducen el ingreso neto del trabajador. Algunas son obligatorias por ley y otras dependen de la autorización expresa del trabajador o de una resolución judicial.


    El ISR es una deducción fiscal obligatoria que el empleador debe retener y enterar al SAT.


    ## Deducciones legales obligatorias

    Son aquellas establecidas por ley y no requieren autorización del trabajador, entre ellas:

    - ISR retenido

    - Cuotas obreras IMSS

    - Descuentos por créditos Infonavit

    - Pensiones alimenticias ordenadas judicialmente


    Estas deducciones tienen prioridad sobre cualquier otra.


    ## Deducciones autorizadas

    Son deducciones que requieren consentimiento del trabajador, tales como:

    - Créditos INFONACOT

    - Préstamos internos

    - Cuotas sindicales

    - Descuentos por beneficios adicionales


    La autorización debe ser expresa y documentada.


    ## Límites a las deducciones

    Las deducciones no pueden exceder:

    - El 30 % del salario del trabajador, excepto en casos de cuotas legales o pensiones alimenticias.

    - Los límites específicos establecidos en la legislación aplicable.


    ## Relación con el ISR

    El ISR:

    - Se calcula sobre ingresos gravados.

    - No depende de deducciones voluntarias.

    - Se retiene por período de pago.


    Las deducciones voluntarias no reducen la base gravable del ISR.


    ## Registro en la nómina

    En el recibo de nómina:

    - El ISR debe mostrarse de forma separada.

    - Cada deducción debe identificarse claramente.

    - No deben agruparse conceptos distintos bajo un solo descuento.


    ## Validaciones clave

    Antes de cerrar la nómina se debe validar que:

    - El ISR está calculado con la tabla correcta.

    - Las deducciones autorizadas cuentan con respaldo.

    - No se exceden los límites legales de descuento.

    - El neto a pagar es consistente con el CFDI.


    ## Errores comunes

    - Aplicar deducciones sin autorización del trabajador.

    - Superar los límites legales de descuento.

    - Confundir deducciones fiscales con deducciones voluntarias.

    - Asumir que las deducciones reducen el ISR.