# Payroll CO – Retención en la fuente
## Propósito
Explicar la retención en la fuente aplicada a los pagos laborales en Colombia, su base de cálculo, método de determinación y correcta aplicación en la nómina.
## Alcance
País: Colombia
Módulo: Payroll
Este artículo aplica a pagos salariales y otros ingresos laborales sujetos a retención en la fuente.
## Concepto general
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta. En el caso de ingresos laborales, el empleador actúa como agente retenedor y debe calcular, descontar y declarar la retención correspondiente.
La retención no constituye un impuesto adicional, sino un anticipo del impuesto anual del trabajador.
## Ingresos sujetos a retención
Están sujetos a retención:
- Salarios
- Comisiones
- Bonificaciones salariales
- Pagos por horas extras y recargos
- Otros ingresos laborales gravados
Algunos ingresos pueden estar exentos o no constitutivos de renta conforme a la normativa vigente.
## Base de cálculo
La base para la retención se determina a partir de:
- Ingresos laborales gravados
- Menos ingresos no constitutivos de renta
- Menos rentas exentas
- Menos deducciones permitidas
La base resultante se convierte a UVT para aplicar la tabla correspondiente.
## Métodos de retención
En Colombia existen dos métodos principales:
- Procedimiento 1: Retención mensual según ingresos del período.
- Procedimiento 2: Retención fija calculada con base en una proyección semestral.
El empleador debe aplicar el procedimiento correspondiente según la elección y normativa vigente.
## Tabla de retención
La retención se calcula:
- Aplicando la tabla progresiva en UVT.
- Utilizando la UVT vigente para el año fiscal.
- Convirtiendo el valor retenido nuevamente a pesos.
La tabla puede cambiar anualmente.
## Declaración y pago
La retención en la fuente:
- Se declara mensualmente ante la DIAN.
- Se paga dentro de los plazos establecidos.
- Debe coincidir con los valores descontados en la nómina.
## Impacto en la nómina
En la nómina:
- La retención se descuenta del salario del trabajador.
- Debe identificarse claramente en el comprobante de pago.
- Afecta directamente el neto a pagar.
## Ajustes y regularizaciones
Pueden requerirse ajustes por:
- Cambios en el salario.
- Ingresos variables.
- Aplicación de deducciones tardías.
- Errores de cálculo.
Los ajustes deben reflejarse de forma transparente.
## Validaciones clave
Antes de cerrar la nómina se debe validar que:
- La base de retención esté correctamente determinada.
- Se aplique la UVT vigente.
- El procedimiento utilizado sea el correcto.
- La retención coincida con la declaración.
## Errores comunes
- Usar una UVT desactualizada.
- No aplicar deducciones permitidas.
- Calcular mal la base gravable.
- No conciliar con la DIAN.